Digitale Essensmarken: Snacks und Mahlzeiten
27.11.2023
| Kategorie
Digitaler Essenszuschuss

Neuer Sachbezugswert 2024: Der maximale Zuschuss steigt

Sachbezugswert 2024 bei digitalem Essenszuschuss

Ermittlung des geldwerten Vorteils des Sachbezugs

Der Sachbezugswert gehört zu den gängigen Instrumenten von Arbeitgebenden, ihren Arbeitnehmenden z. B. in Form eines digitalen Essenszuschuss einen besonderen Mehrwert zu bieten. Sie sind Einkünfte, die nicht als Geldleistung gewährt werden und zu den beitragspflichtigen Arbeitsentgelten zählen.

Für die Ermittlung des geldwerten Vorteils des Sachbezugs setzt die Bundesregierung mit Zustimmung des Bundesrates den Wert der Sachbezüge für jedes Kalenderjahr nach dem tatsächlichen Verkehrswert fest. Auf diese Weise soll sichergestellt werden, dass auch für die Versicherten ein einkommensgemäßer Sozialversicherungsbeitrag entrichtet wird, die statt Barlohn Sachbezüge erhalten.

Nur so ist garantiert, dass diese Versicherten bei Eintritt des Versicherungsfalls auch Leistungen nach dem Recht der Arbeitsförderung sowie Leistungen aus der Pflege-, Renten- und Krankenversicherung erhalten, die ihrem tatsächlichen Verdienst inklusive eventueller Sachbezüge entsprechen.

Sachbezugswert 2024 für Essenszuschuss in Deutschland – Gesetzesgrundlage für Arbeitnehmende und Arbeitgebende

In Deutschland dürfen Unternehmen ihre Arbeitnehmenden pro Arbeitstag steuerfrei mit bis zu 7,23 € (Stand: 2024) bei der Essensversorgung unterstützen. Die Varianten dafür sind von Unternehmen zu Unternehmen unterschiedlich. Je nach Finanzierungsmodell des Unternehmens gewähren Arbeitgebende mit einer eigenen Mittagsversorgung, z. B. einer Kantine, ihren Arbeitnehmenden entweder eine vergünstigte oder sogar kostenlose Versorgung. Dieses Modell ist in Deutschland fast nur in großen Unternehmen üblich.

Gängiger ist das Modell der Essensmarke. Derzeit setzt sich der Maximalwert für Essensmarken aus dem steuerlichen Sachbezugswert/Mitarbeiteranteil in Höhe von 4,13 € und dem maximalen Arbeitgeberzuschuss von 3,10 € zusammen. Damit können Unternehmen ihren Mitarbeitenden einen monatlichen Essenszuschuss in Höhe von 108,45 € gewähren.

Um die Nachweispflicht beim Finanzamt zu umgehen, gewähren die meisten Unternehmen ihren Arbeitnehmenden nur 15 Essensmarken im Monat. Liegt die Zahl darüber, sind Unternehmen dazu verpflichtet, dem Finanzamt die Essenszuschüsse nachzuweisen, um einen Missbrauch der Essensmarken im Krankheitsfall oder im Urlaub zu verhindern.

Hrmony Essenszuschuss: Den Sachbezugswert effektiv nutzen.

Hrmony bietet drei Modelle des Essenszuschuss an:

Modell 1: Essenszuschuss mit Beteiligung der Mitarbeitenden

Bei diesem Modell beteiligt sich der Arbeitnehmende am Sachbezugswert in Höhe von 4,13 € aus seinem Nettolohn. Der Arbeitgebende kann dann bis zu 7,23 € dazu geben. Da dieser Betrag frei von Sozialabgaben und Steuern ist, entstehen weder dem Angestellten noch dem Arbeitgebenden zusätzliche Kosten. Im Gegenteil: Unternehmen sparen ihre Lohnnebenkosten. Arbeitnehmende erhalten im Gegenzug bis zu 1.301,40 € mehr Einkommen.

Modell 2: Essenszuschuss ohne Beteiligung der Mitarbeitenden

Bei diesem Modell trägt der Arbeitgebende den Sachbezugswert in Höhe von 4,13 €. Der Arbeitnehmende selbst leistet keinen Beitrag zum Essenszuschuss. Die Unternehmen tragen damit 4,13 € Sachbezugswert zuzüglich 25 % Pauschalsteuer und den sozialabgaben- und steuerfreien Arbeitgeberzuschuss. Arbeitnehmende erhalten bei diesem Modell ebenfalls pro Jahr 1.301,40 € mehr Einkommen.

Modell 3: Lohnumwandlung mit Essenszuschuss

Einige Arbeitgebende wandeln 108,45 € des Bruttolohns per Gehaltsumwandlung pro Monat in Essenszuschuss um. Auch bei diesem Modell haben Arbeitnehmende ein Mehreinkommen, während Arbeitgebende Lohnnebenkosten sparen.

Benefit Report
Benefit Report 2024

Ihr kompakter Leitfaden zu den wichtigsten Benefit-Bausteinen

Kostenfrei herunterladen
Alles über Essenszuschüsse

Ihr Leitfaden zur Einführung des beliebten Benefit-Bausteins

Kostenfrei herunterladen

Benefit Report
Exklusiv: Alle steuerfreien Benefits im Überblick!

Mit dem Hrmony Benefit Report lernen Sie die wichtigsten Vorteile für Mitarbeitende kennen.

Kostenfrei herunterladen

essenszuschuss
Gratis Leitfaden: Alles über Essenszuschüsse

Mitarbeiterbindung stärken mit dem richtigen Zuschuss. Hier erfahren Sie, wie.

Kostenfrei herunterladen

Ob Essenszuschuss, Steuerfreiheit oder Sachbezugsgrenze – Kay weiß, was Unternehmen beachten müssen. Mit seinem rechtlichen und betriebswirtschaftlichen Wissen unterstützt er Hrmony Kunden und teilt neue Entwicklungen aus diesen Bereichen.

Über diesen Autor
Wirtschaftsjurist bei Hrmony
Was ist ein Sachbezugswert?
Dropdown Plus
Der Sachbezugswert ist der, in verschiedenen steuerlichen Gesetzen festgelegte Wert unterschiedlicher Sachleistungen, die Unternehmen ihren Mitarbeitenden zu Verfügung stellen können. Zunächst stellt die mit diesem Wert bezifferte Sache einen geldwerten Vorteil für die Mitarbeitenden dar, welche dann folglich unterschiedlichen Steuersätzen unterworfen wird.
Wer bestimmt den Sachbezugswert?
Dropdown Plus
Die verschiedenen Sachbezugswerte sind entweder bereits über Jahre unverändert im Einkommensteuergesetzt festgeschrieben oder werden, im Falle des Essenszuschusses, jährlich vom Bundesrat an die Inflation angepasst und neu festgelegt.
Wie hoch ist der Sachbezugswert beim Essenszuschuss?
Dropdown Plus
Im Jahr 2024 liegt der Sachbezugswert des Essenszuschusses für eine Mittags- und Abendmahlzeit bei 4,13 €.
Team Hrmony
Presse & Unternehmenskommunikation
Roland Völkel
Senior Content Marketing Manager
Kay Müller
Wirtschaftsjurist bei Hrmony
Das könnte Sie auch interessieren:
Verpassen Sie keinen
Benefit-Trend!


Als eine:r von über 17.000 Expert:innen erhalten Sie regelmäßig wichtige News und Infos zum Thema Benefits und Mitarbeiterföderung direkt in Ihr Postfach.
Mit dem Absenden dieses Formulars stimmen Sie der Kontaktaufnahme zur Übermittlung der gewünschten Inhalte und von Informationen zu Leistungen und Produkten von Hrmony zu. Mehr dazu finden Sie in unserer Datenschutzerklärung.
Ihr Unternehmen mit Hrmony: Ein echter Win-Win
Jetzt ausprobieren & Mitarbeitende motivieren
Digitale Benefits von Hrmony